| 以文本方式查看主題 - 安易免費財務軟件交流論壇 (http://www.gangyx.cn/bbs/index.asp) -- 財務專業知識交流 (http://www.gangyx.cn/bbs/list.asp?boardid=10) ---- [原創]專項設備轉自用固定資產的賬務處理？ (http://www.gangyx.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=22618) |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/7/22 12:03:23 -- [原創]專項設備轉自用固定資產的賬務處理？ 我公司取得國家專項撥款在“專項應付款”科目核算，平時該專項購買設備時:借 專項應付款 貸：銀行存款 （平時不提折舊） 待項目結題時該設備仍留在我公司使用， 此時以固定資產凈值入賬。
這個地方就有了分歧：比如固定資產原值50萬，用了1年，計算應提的折舊是10萬，那么固定資產凈值就是40萬。我的賬務處理是： 借：固定資產 40萬 貸：資本公積 40萬 我們辦公室的CPA說應該是 借：固定資產 50萬 貸：累計折舊 10萬 貸：資本公積 40萬 我們做這筆分錄的意思是視同該資產為國家無償劃撥給我公司，該設備以凈值入賬。但是我覺得不用反映累計折舊。因為累計折舊科目貸方反映的是固定資產計提的折舊，這臺資產本身并沒有計提折舊，算累計折舊只是為了得到固定資產凈值。換個思路，如果我們以公允價值入賬，這個折舊你如何確定呢? CPA的意見是累計折舊不一定反映折舊的計提，無償劃撥資產要反映累計折舊！ |