| 以文本方式查看主題 - 安易免費財務軟件交流論壇 (http://www.gangyx.cn/bbs/index.asp) -- 財務專業知識交流 (http://www.gangyx.cn/bbs/list.asp?boardid=10) ---- 開具增值稅專用發票，這樣有什么不可以嗎？ (http://www.gangyx.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=24955) |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:09:19 -- 開具增值稅專用發票，這樣有什么不可以嗎？ 8月份在業務處理中發現“新”問題，子公司（新成立）租用母公司（母子公司均是生產制造業一般納稅）的場地進行生產經營，但共用一條供電線路，本月的電費供電公司開具增值稅專用發票給母公司，子公司自然沒能取得發票。
我讓母公司按照子公司實際用電量，按照供電公司開具專用發票中的單價，給子公司開具專用發票。疑問出現。 集團母公司會計的疑問，這行嗎？集團又不出售電力；當地稅務機關說，電力不是你們的經營范圍，超出范圍了； 根據《增值稅暫行條例》的規定，凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。 現行增值稅的征稅范圍包括： （一）銷售或者進口的貨物 貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。 （二）提供的加工、修理修配勞務 加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，合其恢復原狀和功能的業務。 這里的征稅范圍明確規定，銷售貨物（有形動產，包括電力、熱力、氣體在內），只要是銷售貨物那就要增值稅的納稅范疇。 至于經營范圍，稅務機關根據營業執照上的經營范圍給你確定你應交的稅種，做納稅認定用。 換個角度想，在實務中，房地產公司銷售固定資產銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。 這里銷售機動車不在房地產開發企業的經營范圍吧，不也要繳納增值稅嗎？ 我想作為一般納稅人銷售電力產品，開具專用發票還是沒什么問題的。 |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:09:34 -- 我覺得可以的!但是實務中真的沒有操作過!
實在不行咨詢下專管員了! |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:09:51 -- 理論上是沒啥子問題。 實際操作，首先第一個是查查當地有沒有地方文件明確這類問題，像在廣東省，省局就出了文件，對你所述的情況，按照轉售水電處理繳納增值稅，那么就可以開專票啦； 另外，注意在租賃協議上，不要出現什么“代租戶代收代付電費”的條款，這樣很容易導致地稅也跑來摻乎，說是價外收費，要繳納營業稅 |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:10:09 -- 專管員不知啊，我直接找稅政了
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| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:10:23 -- 兩種情況操作：1.母公司收到電力公司一張總的增值稅發票全額抵扣，再通過分表將子公司的實際用電量金額開具普通發票（國稅）給子公司，并將其中的進項稅轉出，子公司可入費用（水電費），但不能抵扣其電費的進項稅；2.母公司即用電的法定用戶向供電局申請開具分戶單據，并請電力公司據此開具母子公司各執使用電費的增值稅專用發票給母子公司分別入賬并抵扣。 個人認為，第二種方法有據可依（稅務上有過規定，但記不清文號了），但電力系統太強勢，往往不配合，你愛用不用！因此可能要把該項工作重點放在電力公司上 |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:10:37 -- 退票、重開也是一個途徑，與供電公司財務協商一下。感謝！
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| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:10:52 -- 退票、重開也是一個途徑---具體怎么操作？
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| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/9/3 21:11:11 -- 實際工作有遇到過類似的情況
處理結果是，一、對方屬于個人的：凡公司銷售非公司經營范圍的貨品，屬于增值稅項目的，其增值稅申報系統（指福建的，其他省份的， 我不清楚）收入開具的票據欄有“專用發票”“普通稅票”“無票收入”備選，直接選擇“無票收入”即可；二、考慮到子公司也需要進項抵扣，類似的事情可以到窗口代開（例如銷售已用的固定資產）。 |