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| -- 作者：0913lw -- 發布時間：2011/11/19 22:53:58 -- 月末結賬1 對于月末結賬，我想做為會計人員都是深有體會的，月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙于結賬。但我想每個會計人員對于月末結賬具體都應該做哪些工作，以及從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。 ; D4 a2 A E& a/ Q2 P0 u, ? 第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤。 第二步：進行以下項目的賬實核對。 ; I, a% V/ `2 o* Q （1）現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。 . Y6 r1 D6 ? o* b* r （2）銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表，對平銀行賬。 （3）存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。 第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。 （1）運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金-應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。 （2）對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。 （3）對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。 |
| -- 作者：caoyuanlang -- 發布時間：2012/1/8 21:08:50 -- 學習了。 |