一、資產類

1.庫存現金：表示企業擁有的存放在保險柜內的各類貨幣

2.銀行存款：表示企業擁有的存放在各類金融機構的貨幣資金

3.其他貨幣資金：表示企業擁有的除了庫存現金、銀行存款以外的各類貨幣資金，包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款等

4.交易性金融資產：表示企業購買的，準備近期出售的金融資產，包括股票、債券和基金

5.應收票據：表示企業在日�；顒又邪l生的應收取客戶的商業匯票

6.應收賬款：表示企業在日�；顒又邪l生的應收取客戶的款項

7.預付賬款：表示企業因采購物資需要而預先支付給供應單位的款項，不等于定金和押金

8.應收股利：表示企業因購買股票而應收取發行單位的利息

9.應收利息：表示企業因購買債券而應收取發行單位的利息

10.其他應收款：表示企業在非日�；顒影l生的應收取客戶的款項

11.壞賬準備：表示企業無法收回的應收款項

12.材料采購、在途物資：共同點：兩者都是用來核算。表示正在采購途中，并未到達企業的各種材料或物資；不同點：材料采購，按計劃成本計算。在途物資，按實際成本計算

13.原材料：表示企業已驗收入庫的各種材料

14.材料成本差異：表示企業在采購物資過程中發生的超支額或節約額

15.庫存商品：表示企業存放在倉庫的各類商品（準備出售）

16.固定資產：表示企業擁有的生產周期超過一年的、價值多次流轉的各類資產

17.累計折舊：表示企業在固定資產使用壽命內對固定資產價值按一定的標準，提前收回而提取的金額

18.固定資產減值準備：表示企業固定資產在使用過程中所發生的價值減耗

19.在建工程：表示企業正在建設過程中的還未用于生產經營的各類工程

20.工程物資：表示企業因在建工程而發生的各類物資

21.固定資產清理：表示企業對固定資產出售、報廢等清理過程發生的費用

22.無形資產：不具有實物形態的、看不見、摸不著的（如商標權、土地使用權等）

23.待處理財產損溢：表示企業在日�；顒又邪l生的等待處理的財產損失或者溢余

二、負債類

1.短期借款、長期借款：共同點：兩者都是表示企業向銀行等各種金融機構借入的款項；不同點：短期借款，歸還期限為一年以內，目的是為了資金周轉的需要；長期借款，歸還期限為一年以上，目的是為了投資的需要

2.應付票據：表示企業因購買物資等主營日�；顒影l生的，應支付給供貨單位的商業匯票

3.應付賬款：表示企業因購買物資等主營日�；顒影l生的，應支付給供貨單位的各類賬款

4.預收賬款：表示企業預先收取的采購單位的款項

5.應付職工薪酬：表示企業在日常活動中發生的應支付給各類職工（包括正式工、非正式職工、退休職工）的工資和福利

6.應交稅費：表示企業在生產經營活動中發生的應支付的各類稅費

7.應付股利：表示企業印發行股票而應支付給股東的利息

8.應付利息：表示企業印發行債券而應支付給債券持有人的利息

9.其他應付款：表示企業在非日常發生的應支付給有關單位或人員的款項