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    [原創]財務指標的具體計算公式匯總
    iabc3000
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    [原創]財務指標的具體計算公式匯總
    1、 利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率
    2、流動比率=流動資產/流動負債
    3、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
    4、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債
    5、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
    6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨 其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2
    存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本
    7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款
    其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
    應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額
    8、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產
    9、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
    10、資產負債率=負債總額/資產總額
    11、產權比率=負債總額/所有者權益
    12、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
    13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
    14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
    15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
    16、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額
    17、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100% 或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
    18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/(1-資產負債率)
    19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12
    20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)
    21、市盈率=普通股每市價/每股收益
    22、每股股利=股利總額/年末普通股總數
    23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價
    24、市凈率=每股市價/每股凈資產
    25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%
    26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股凈收益/普通股每股股利
    27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*100%
    28、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數
    29、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)
    30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
    31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
    32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
    33、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股數
    34、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*100%
    35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
    36、現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金股利
    37、凈收益營運指數=經營凈收益/凈收益=(凈收益-非經營收益)/凈收益
    38、現金營運指數=經營現金凈收益/經營所得現金(=凈收益-非經營收益+非付現費用)
    39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預測期銷售額 或=外部融資銷售百分比*新增銷售額
    40、銷售增長率=新增額/基期額 或=計劃額/基期額-1
    41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額
    42、外部融資增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率) 如為負數說明有剩余資金
    43、可持續增長率=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數
    或=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數)
    P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n―時間 r―名義利率 M-每年復利次數
    44、復利終值S=P(S/P,i,n) 復利現值P=S(P/S,i,n)
    45、普通年金終值:S=A{[(1+i)^n]-1}/i 或=A(S/A,i,n)
    46、年償債基金:A=S*i/[(1+i)^n-1] 或=S(A/S,i,n)
    47、普通年金現值:P=A{[1-(1+i)^-n/i] 或=A(P/A,i,n)
    48、投資回收額:A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或=P(A/P,i,n)
    49、預付年金的終值:S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i 或=A[(S/A,i,n+1)-1]
    50、預付年金的現值:P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或:A[(P/A,i,n-1)+1]
    51、遞延年金現值:一:P=A[(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m)] 二、P=A[(P/A,i,n)*(P/F,i,m)] m-遞延期數
    52、永續年金現值:P=A/i 年金=年金現值/復利現值
    53、名義利率與實際利率的換算:i=(1+r/m)^m-1 式中:r為名義利率;m為年復利次數
    54、債券價值:分期付息,到期還本=利息年金現值+本金復利現值
    純貼現=面值/(1+必要報酬率)^n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)
    平息債券=年付利息/年付息次數(P/A,必要報酬率/次數,次數*年數)+(P/S,必要報酬率/次數,次數*年數) 永久債券=利息額/必要報酬率
    55、債券購進價格=每年利息*年金現值系數+面值*復利現值系數
    56、債券到期收益率=利息+(本金-買價)/年數/[(本金+買價)/2]
    V-股票價值 P-市價 g-增長率 D-股利 R-預期報酬率 Rs-必要報酬率t-第幾年股利
    57、股票一般模式:P=Σ[Dt/(1+Rs)^t] 零成長股票:P=D/Rs
    固定成長:P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g
    58、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P
    59、預期報酬率=(D1/P)+g
    60、期望值: 、方差: 標準方差:
    61、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率*該種證券在全部金額中的比重)
    m-證券種類 A-某證券在投資總額中的比例 -j種與種證券報酬率的協方差
    -j種與種報酬率之間的預期相關系數 Q-某種證券的標準差 證券組合的標準差:
    62、總期望報酬率=投資于風險組合的比例*風險組合期望報酬率+投資于無風險資產的比例*無風險利率 總標準差=Q*風險組合標準差
    63、資本資產定價模型:
    64、證券市場線:個股要求收益率Ki=無風險收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
    65、貼現指標:凈現值=現金流入現值-現金流出現值 現值指數=現金流入現值/現金流出現值
    內含報酬率:每年流入量相等 原始投資/每年相等現金流入量=(P/A,i,n) 不等時用試誤法
    66、非貼現指標:回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量相等時同內含
    會計收益率=年均凈收益/原始投資額
    67、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅)+所有者權益比重*權益成本
    68、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限 或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
    69、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率
    70、調整現金流量法:調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t] a-肯定當量
    71、風險調整折現率法:調后凈現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t]
    投資者要求的收益率=無風險報酬率+B *(市場平均報酬率-無風險報酬率)
    項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B *(市場平均報酬率-無風險報酬率)
    72、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
    73、B權益=B資產*(1+負債/權益) B資產=B權益/(1+負債/權益)
    74、現金返回線R= 上限=3*現金返回線-2*下限
    75、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
    76、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本
    平均余額=日銷售額*平均收現期 占用資金=平均余額*變動成本率
    77、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
    78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本
    取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本
    儲存成本=儲存固定成本+儲存單位變動成本*每次進貨量/2
    存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
    K-每次訂貨成本 D-總需量 Kc-單位儲存成本 N-訂貨次數 u-單價 p-日送貨量 d-日耗用量
    79、經濟訂貨量(Q^*)= 總成本= 最佳訂貨次數(N^*)=D/Q^* 經濟訂貨量占用資金=Q^*/2*u 最佳訂貨周期=1/N^*
    陸續進貨的Q^*= 總成本=
    80、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量+保險儲備 缺貨量=交貨時間*平均日需求量
    保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N+保險儲備*Kc
    81、放棄現金折扣的成本=CD/(1-CD)x( 360/N x 100%) 式中:CD為現金折扣的百分比;N為失去現金折扣延期付款天數,等于信用期與折扣期之差
    82、實際利率=名義利率/1-補償性余額或=利息/本金
    83、債券發行價格=面值/(1+市場利率)^n+Σ(利息/(1+市場利率)^n)=面值現值+利息年金現值
    84、可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格
    85、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)/(1+股票股利發放率)
    86、銀行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) (當f忽略不計時)
    式中:Ki-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率
    考慮時間價值的稅前成本(K): L(1-F)=Σ[I/(1+K)^t]+[本金/(1+K)^n]
    稅后成本=稅前成本*(1-T)
    87、債券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中:Kb-債券成本;I-每利息;
    T-所得稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發行價格);f-籌資費率
    88、留存收益成本:股利增長模型=本年股利(1+g)/市價+g 風險溢價法=債務成本+風險溢價
    資本資產定價模型=無風險報酬率+B(平均風險必要報酬率-無風險報酬率)
    89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g 式中:D1-第1年股利;V0-市價;g-年增長率
    90、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結構中所占的比重
    91、加權平均資金成本:Kw=ΣWj*Kj
    式中:Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本
    92、籌資總額分界點=TFi/Wi
    式中:TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標資金結構中第i種籌資方式所占比例
    p-單價 V-單位變動成本 F-總固定成本 S-銷售額 VC-總變動成本 Q-銷售量 N-普通股數
    93、經營杠桿DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)
    財務杠桿DFL=EBIT/(EBIT-I) 總杠桿DCL=DOL*DFL SF-償債基金
    94、每股收益無差別點:[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2
    當EBIT大于無差別點時,負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時,普通股集籌資有利
    95、總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)
    S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-權益資本成本(按資本資產模型計算)
    加權平均資本成本=稅前債務資本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)
    或=Σ(個別資本成本*個別資本占全部資本的比重)
    96、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和
    人工(制造費用)分配率=生產工人工資(制造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務)
    各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量
    97、在產品約當產量=在產品數量*完工程度 產成品成本=單位成本*產成品產量
    單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量)
    月末在產品成本=單位成本*約當產量
    98、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本
    產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本 產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量
    99、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本)
    工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+月末在產品定額工時)
    在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
    完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
    100、聯產品成本售價法:某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額
    實物數量法:單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)
    101、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率
    102、邊際貢獻=銷售收入-變動成本 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本
    邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價 變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價
    變動成本率+邊際貢獻率=1 盈虧點作業率+安全邊際率=1
    103、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和*100%
    或=Σ(各產品邊際貢獻率*各產品占總銷售額的比重)
    104、保本量=固定成本/單位邊際貢獻 保本額=固定成本/邊際貢獻率
    盈虧點作業率=保本量/正常銷售量(或銷售額) 正常銷售額=保本額+安全邊際
    105、安全邊際=正常銷售額-保本額 安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額) 銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率
    106、敏感系數=目標值(利潤)變動率/參數變動率
    107、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格) 材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格
    108、工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率) 人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率
    109、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時 費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率
    變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率) 效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率
    110、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數
    能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率
    閑置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率 率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率
    111、部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本 部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用
    112、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額 剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本
    113、營業現金流量=年現金收入-支出 現金回收率=營業現金流量/平均總資產 剩余現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本
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    2009/7/22 11:42:33

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