樓主
我公司取得國家專項撥款在“專項應付款”科目核算，平時該專項購買設備時:借 專項應付款 貸：銀行存款 （平時不提折舊） 待項目結題時該設備仍留在我公司使用， 此時以固定資產凈值入賬。
這個地方就有了分歧：比如固定資產原值50萬，用了1年，計算應提的折舊是10萬，那么固定資產凈值就是40萬。我的賬務處理是：
借：固定資產 40萬
貸：資本公積 40萬
我們辦公室的CPA說應該是 借：固定資產 50萬
貸：累計折舊 10萬
貸：資本公積 40萬
我們做這筆分錄的意思是視同該資產為國家無償劃撥給我公司，該設備以凈值入賬。但是我覺得不用反映累計折舊。因為累計折舊科目貸方反映的是固定資產計提的折舊，這臺資產本身并沒有計提折舊，算累計折舊只是為了得到固定資產凈值。換個思路，如果我們以公允價值入賬，這個折舊你如何確定呢? CPA的意見是累計折舊不一定反映折舊的計提，無償劃撥資產要反映累計折舊！
這個地方就有了分歧：比如固定資產原值50萬，用了1年，計算應提的折舊是10萬，那么固定資產凈值就是40萬。我的賬務處理是：
借：固定資產 40萬
貸：資本公積 40萬
我們辦公室的CPA說應該是 借：固定資產 50萬
貸：累計折舊 10萬
貸：資本公積 40萬
我們做這筆分錄的意思是視同該資產為國家無償劃撥給我公司，該設備以凈值入賬。但是我覺得不用反映累計折舊。因為累計折舊科目貸方反映的是固定資產計提的折舊，這臺資產本身并沒有計提折舊，算累計折舊只是為了得到固定資產凈值。換個思路，如果我們以公允價值入賬，這個折舊你如何確定呢? CPA的意見是累計折舊不一定反映折舊的計提，無償劃撥資產要反映累計折舊！
