我們公司采購部品檢驗發現不良作退貨處理,直接沖減"原材料",后發現此筆不良品的東西沒有退回給對方供應商,導致無法去追回次筆款.

后經公司領導批準,公司內容自行處理.那我想問怎么做分錄呢?因為此筆不良品現在還掛在"應付帳款"(以負數表示).

處理的分錄,我知道要沖掉應付帳款,但是借方做什么呢?