一、違約金
我們這里是這樣處理的：
1、與銷售數量和價格相關的，做平銷、返利處理，并入增值稅發票中；與提供勞務相關的，并入營業稅發票中；可以進行稅前扣除。
2、與銷售數量和價格無關的；與提供勞務無關的，即：銷售（提供勞務）方向購貨（接受勞務）方支付的違約金，開營業稅發票繳納營業稅后可以進行稅前扣除。
借鑒依據是《關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》國稅發（2004）136號
二、發票復印件，
納稅人（購貨國稅發票，營業稅發票）發票聯丟失，可憑購銷雙方購銷合同、銷貨方發票存根的復印件，經銷貨方開具發票的主管稅務機關的確認后可以入賬。
這個程序是比較困難的。因此企業學會見到發票后再付款，求得對方的配合。
樓主
