會計人員崗位責任制度(在用)續

 （一）負責辦理現金出納和銀行結算業務嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證進行復核。辦理款項收付。對各項開支必須經公司主管領導審批簽章才可辦理。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現金（指下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發現金“空白”支票。

嚴格控制簽發空白轉賬支票，如因情況確實特殊，必須簽發不填寫金額的轉賬支票時，但必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發日期、規定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白轉賬支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由責任人自負。

領用空白轉賬支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用的空白支票尚未報銷（交回）完者，不得再發給空白轉賬支票。

(二)登記現金和銀行存款日記賬根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發空頭支票。不準簽發遠期支票。不準將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。

(三)保管有關印章和空白支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規定辦理手續。

(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。

(五)認真執行財經紀律和各項規章制度。協調好同銀行的工作關系。

會計人員崗位責任制度(在用)續

  （一）材料核算會計崗位責任制度

 1、會同有關部門制定本企業的材料核算與管理辦法對于原料及主要材料、輔助材料、備品備件、低值易耗品，委托加工物資等各類材料的收發、領退和保管，都應按照財會制度的有關規定，會同材料管理部門，規定相關手續、制度，明確責任。

 2、監督材料采購用款計劃，控制材料采購成本。

根據生產經營計劃，財務成本計劃，結合材料庫存和供應情況，監督材料供應計劃和供貨合同的執行。結合核定的資金定額，監督材料采購用款計劃，并嚴格執行，防止盲目采購，對超計劃用款必須經公司主管領導批準。

 3、負責材料的明細核算和有關的往來結算業務。

 認真審核各類材料的收發憑證，分別按材料的保管地點、類別、品種、規格登記明細賬。協助使用部門建立低值易耗品的領用和報廢登記，以舊換新，損失賠償，定期盤點等制度。對購入的材料，發票必須經合同管理部門審核并開具合同結算單或掛賬通知單，或者取得發票后與網上物流系統核實確認，并對發票、運單等單據進行認真審查，經審查無誤后及時辦理結算手續，核算采購成本。對已驗收入庫但發票單據未到的材料，月終要估價入賬。

4、配合有關部門制定材料消耗定額

 材料消耗定額是現代企業管理的重要組成部分。制定的材料消耗定額一定要先進合理，并隨著生產條件的改變，及時予以修訂，促進合理使用材料，防止浪費。

 5、參與庫存材料的清查盤點

 要定期、不定期地參與材料盤點，中報或年報前要進行全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況，經批準后進行賬務處理。當材料的賬面價值高于可變現凈值時，應當計提存貨跌價準備。

 6、分析材料的儲備情況。對超過正常儲備，呆滯積壓及不良材料要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關部門進行處理。對材料保管不善等造成損失浪費，要及時向領導反映，追究其責任。

(二)產成品、半成品核算會計崗位責任制度

 1、負責“庫存商品”“產成品”“自制半成品”的財務核算，及時掌握產品流向，并負責與實物管理部門的實物賬相互核對，做到賬證、賬實、賬賬、賬表相符。

2、參與庫存商品、產成品、半成品的清查盤點

 要定期、不定期地參與庫存商品、產成品、半成品盤點，中報或年報前要進行全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的庫存商品、產成品、半成品要查明原因，分別不同情況，經批準后進行賬務處理。當庫存商品、產成品、半成品的賬面價值高于可變現凈值時，應當計提存貨跌價準備。

3、分析庫存商品、產成品、半成品的收發存情況。

對呆滯積壓及不良庫存要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關部門進行處理。對庫存商品、產成品、半成品保管不善等造成損失浪費，要及時向領導反映，追究其責任。

會計人員崗位責任制度(在用)續

四、工資核算會計崗位責任制度

  （一）根據批準的工資基金計劃，會同勞資部門，嚴格按規定掌握工資基金和各種獎金支付，分析工資基金計劃的執行情況。對違反工資政策，亂發津貼、獎金要予以制止，并向領導報告。

（二）按照職工實有人數、工資等級和工資標準（含計件工資），按月計算職工工資、津貼及獎金、憑扣款通知單辦理代扣款項。

 已經審查無誤的工資計算表，按照車間和部門歸類，編制工資、獎金分類匯總表，報經主管領導審批后填制記賬憑證，由出納開具轉賬支票，會計人員將支票及工資軟盤一并送存銀行，由銀行負責錄入職工工資卡中。

工資及獎金表必須有領款人簽名。

 (三) 按照工資的用途和發生歸屬，合理的分配工資費用，正確計算產品成本及期間費用。按照工資支付的對象和成本核算的要求，匯總企業工資編制工資分配表，填制工資轉賬分錄，按規定提取職工福利費、工會經費及職工教育費。

 (四) 按工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據有關憑證進行工資、獎金的明細核算。

 (五) 工資發放完畢后，要及時收回工資、獎金計算表，裝訂成冊，妥善保管，定期全數歸檔，不得丟失和損壞。

會計人員崗位責任制度(在用)續

 （一）組織本單位的固定資產核算

 按規定標準和使用年限正確劃分固定資產與低值易耗品的界限，根據企業實際情況和固定資產使用責任，編制固定資產目錄，填制卡片，實行分類編號，加強管理。

 （二）協助有關部門加強固定資產管理

 經常深入基層部門了解固定資產使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產更新改造和大修計劃提供資料。為處理閑置設備和報廢設備提供信息，參與固定資產的新增、減少、清理、驗收及鑒定等項工作。

 （三）負責固定資產的明細核算

 按照有關規定設置固定資產明細賬。對固定資產購置、賣出、租賃、內部轉移及封存的增減變化，要督促有關部門和人員及時辦理會計手續，并依據會計憑證登記固定資產明細賬、卡、詳細記載固定資產使用部門、啟用日期、使用年限、名稱、規格型號、生產廠家、單位、數量、原價、技術特征及折舊率內容。定期進行賬物核對，做到賬、卡、物三相符，按規定編制固定資產會計報表。

 （四）負責固定資產折舊及后續支出的核算

 １、根據《企業會計制度》的規定，除下列情況外，對所有固定資產均計提折舊：

 （１）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

 （２）按規定單獨作價作為固定資產入賬的土地；

 （３）經營租入的固定資產。

 ２、根據計提折舊的有關規定，本企業固定資產折舊采用平均年限法，按月計提。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，不再補提折舊，其凈損失計入營業外支出。企業按規定提取的固定資產折舊、計入成本、費用，不得沖減資本金。

 3、固定資產費用化的后續支出，金額較小、屬經常修理的業務，在發生時確認為費用；金額較大、屬大中修業務，采用預提辦法，按年大修理計劃分月按比例預提，計入有關費用，

實際發生的大修費支出沖減預提費用，實際支出大于預提費用的差額，計入有關費用，實際支出小于預提費用的差額沖減有關費用，年終預提費用為零。

4、固定資產資本化的后續支出，應記入固定資產賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產的可收回金額。

 （五）參與固定資產盤點清查

會同有關部門定期對固定資產盤點清查，年終前進行全面清查。企業在清查中對盤盈、盤虧的固定資產，報批前在“待處理財產損溢”科目核算，批準后轉銷時，計入當期損益。盤盈的固定資產，按原價減估計折舊的差額計入營業外收入。盤虧及毀損的固定資產，按原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。在企業工程施工中發生的固定資產清理損益，計入有關工程成本。

對于固定資產賬面價值高于可收回金額的，應計提固定資產減值準備。采用單項資產計提的辦法。計提和轉回減值均通過“營業外支出”和“固定資產減值準備”科目。

 （六）分析固定資產使用效果

會同有關部門定期對固定資產的使用狀況進行分析，（固定資產的使用狀況分析，通常是以使用率來表示，即：      

在用固定資產原價

資產使用率= -------------------------×100%

           全部固定資產原價

促進固定資產的合理使用，加強維護，挖掘潛力，提高固定資產的利用率。

會計人員崗位責任制度(在用)續

六、成本、費用核算會計崗位責任制度

（一）擬定成本核算辦法

根據“準則”和“制度”，結合本單位的生產經營實際和管理的需要，擬定本單位的成本核算辦法。

 （二）編制成本、費用計劃

 根據本單位的生產經營計劃和成本降低任務，在搞好成本預測、挖掘內部潛力的基礎上，編制成本、費用計劃，并按年、按季、按月將指標分解，落實到基層，建立成本責任體系，組織成本，費用計劃的實現。

 （三）加強成本管理的基礎工作

 積極會同有關部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，做到資料真實、數字準確、傳遞及時、為正確計算成本，加強成本管理，提供可靠的依據。

 （四）核算產品成本

 按照真實的原則，對企業生產經營過程中發生的費用，正確進行分類、審核、記錄、歸集和分配。根據實際產量、實際消耗的材料、人工、費用、計算產品實際成本。不得以計劃成本、估計成本、倒推成本、定額成本代替實際成本。

 要正確掌握成本的開支范圍和開支標準。要劃清制造成本和期間費用的界限；要劃清本期產品成本，和下期產品成本的界限，不得任意待攤和預提費用；要劃清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品成本；要劃清可比產品成本和不可比產品成本的界限，不得虛報可比產品降低額。要嚴格按財務制度規定，凡是不準列入成本的開支，都不得擠入產品成本。

 認真進行成本、費用開支的事前審核、嚴格成本控制，促進增產節約，增收節支，提高企業經濟效益。開展目標成本和質量成本管理，建立企業內部成本、費用責任單位，明確各自的職責和權限，嚴格進行評價和考核。按照規定的成本、費用項目和成本核算對象，記賬憑證，及時登記成本、費用明細賬。

 （五）編制成本、費用報表

 根據賬簿記錄，成本計劃和上年成本、費用等有關資料，編制各種成本、費用報表，分析成本、費用計劃的執行情況和升降因素，預測成本發展趨勢，提出降低成本、費用的途徑和加強成本管理的建議。

 （六）組織在產品和自制半成品核算

 建立在產品和自制半成品的臺賬，認真登記在產品和自制半成品的內部轉移和出庫、入庫記錄，定期進行盤點，發現盈虧，查明原因及時處理，做到賬實相符。

 經常深入車間，解決車間成本工作中的實際問題，協調好車間之間、科室之間、工序之間有關成本計算和成本計算資料的提供問題。

 （七）保管有關憑證、賬簿、報表及有關成本、計算資料，防止丟失損壞，按規定裝訂歸檔。

會計人員崗位責任制度(在用)續

 （一）熟悉并掌握有關利潤核算方面的制度，如實反映企業利潤的形成和分配情況。

 （二）編制利潤計劃根據企業目標利潤和本單位的銷售計劃，成本計劃等有關資料，按年按季、按月編制利潤計劃，并落實到有關部門，經常督促檢查，保證利潤計劃的實現。

 （三）辦理銷售款項的結算業務

A：辦理票據核算業務

１、根據銷售部下達的鋼材銷售價格，對各經銷點的鋼材結算進行審核。

２、根據駐銷售部財務科的財務核算辦法，及有關協議，對各經銷點的結算表中應扣減的項目嚴格審核，次月核對各經銷點會計報表中的對應科目，并對各經銷點會計進行考核。

 ３、認真審核計劃員轉來的合同用戶發貨磅碼單第二聯，審核計劃員標價是否清晰，磅碼單開發票所需資料是否齊全，資料不齊的退回計劃員。

４、按照磅單的規格、數量分別與銷售大網核對，并將核對無誤的磅單按單位在銷售大網中生成結算清單。

 ５、對開具紅字發票的財務處理，要嚴格按稅務局關于紅字發票處理的管理辦法執行。

 ６、開票人員復核本人所開具發票，將一式七聯發票連同所有開票資料送銷售結算室審核。按規定時間及時開票、日清月結。

 ７、對結算室轉來的審核后發票第1.5.6.7聯，其中：第1聯按發票號排序、裝訂次月交稅金會計，第5聯與磅單及所有開票資料附在一起月底裝訂成冊。

 ８、每月扎賬日次日，各片區與銷售結算室核對各單位銷量、銷售額及總金額，簽字確認。月底將核對無誤合同部分x01、結算表x02、調撥轉直銷x03及其他外購材等出具正確報表。

 ９、按規定保管IC卡及增值稅發票，每月1日定期抄稅，打印銷項報表，備份兩張軟盤，與IC卡一并報稅金會計。

 １０、在實行銷售過程中，嚴格執行有關價格規定。

B：辦理銷售結算業務

 1、嚴格執行營銷公司的各項銷售政策，樹立整體觀念，在履行本職職責的同時，做好

與營銷人員的配合工作。

2、根據審核無誤后的發票填制會計憑證，按購貨單位設置應收賬款明細賬。

３、收到的鋼材貨款，要及時填寫“收款通知書”，轉交業務人員。按月給業務科填報“用戶貨款通知書”，保證提供的數據準確、無誤。

４、退鋼材貨款時，要有銷售部銷售科長簽字及用戶單位證明方可辦理退款手續。

 ５、單位之間轉賬，應由銷售部銷售科長簽字及用戶雙方單位的證明，方可辦理轉賬手續認真執行會計準則及股份公司制定的財務會計制度。

６、定期與合同單位核對往來賬，雙方在對賬表確認金額上簽字，及時確認債權、債務。

 ７、應收賬款明細賬與各經銷點應付賬款要按月進行核對，對未達賬項需要調整的，要及時做賬務處理，做到應收賬款與各點應付賬款余額相符。

（四）負責銷售和利潤的明細核算

 根據銷貨發票等有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和利潤以及其他各項收支，按照國家有關規定嚴格審查營業外支出，管理費用，財務費用和銷售費用的開支。按規定計算利潤分配，計算應交稅金，登記明細賬。

 銷售貨款是否及時清理收回，有無長期拖欠貨款造成的壞賬損失，應按照有關規定進行壞賬損失的賬務處理。

(五)編制損益表，利潤分配表，進行利潤的分析和考核

根據賬簿記錄和有關資料，編制損益表和利潤分配表。分析考核利潤計劃的執行情況，找出偏離計劃的原因，預測市場銷售情況，提出增收節支增加利潤的建議。

會計人員崗位責任制度(在用)續

 （一）熟悉并掌握有關利潤核算方面的制度，如實反映企業利潤的形成和分配情況。

 （二）編制利潤計劃根據企業目標利潤和本單位的銷售計劃，成本計劃等有關資料，按年按季、按月編制利潤計劃，并落實到有關部門，經常督促檢查，保證利潤計劃的實現。

 （三）辦理銷售款項的結算業務

A：辦理票據核算業務

１、根據銷售部下達的鋼材銷售價格，對各經銷點的鋼材結算進行審核。

２、根據駐銷售部財務科的財務核算辦法，及有關協議，對各經銷點的結算表中應扣減的項目嚴格審核，次月核對各經銷點會計報表中的對應科目，并對各經銷點會計進行考核。

 ３、認真審核計劃員轉來的合同用戶發貨磅碼單第二聯，審核計劃員標價是否清晰，磅碼單開發票所需資料是否齊全，資料不齊的退回計劃員。

４、按照磅單的規格、數量分別與銷售大網核對，并將核對無誤的磅單按單位在銷售大網中生成結算清單。

 ５、對開具紅字發票的財務處理，要嚴格按稅務局關于紅字發票處理的管理辦法執行。

 ６、開票人員復核本人所開具發票，將一式七聯發票連同所有開票資料送銷售結算室審核。按規定時間及時開票、日清月結。

 ７、對結算室轉來的審核后發票第1.5.6.7聯，其中：第1聯按發票號排序、裝訂次月交稅金會計，第5聯與磅單及所有開票資料附在一起月底裝訂成冊。

 ８、每月扎賬日次日，各片區與銷售結算室核對各單位銷量、銷售額及總金額，簽字確認。月底將核對無誤合同部分x01、結算表x02、調撥轉直銷x03及其他外購材等出具正確報表。

 ９、按規定保管IC卡及增值稅發票，每月1日定期抄稅，打印銷項報表，備份兩張軟盤，與IC卡一并報稅金會計。

 １０、在實行銷售過程中，嚴格執行有關價格規定。

B：辦理銷售結算業務

 1、嚴格執行營銷公司的各項銷售政策，樹立整體觀念，在履行本職職責的同時，做好

與營銷人員的配合工作。

2、根據審核無誤后的發票填制會計憑證，按購貨單位設置應收賬款明細賬。

３、收到的鋼材貨款，要及時填寫“收款通知書”，轉交業務人員。按月給業務科填報“用戶貨款通知書”，保證提供的數據準確、無誤。

４、退鋼材貨款時，要有銷售部銷售科長簽字及用戶單位證明方可辦理退款手續。

 ５、單位之間轉賬，應由銷售部銷售科長簽字及用戶雙方單位的證明，方可辦理轉賬手續認真執行會計準則及股份公司制定的財務會計制度。

６、定期與合同單位核對往來賬，雙方在對賬表確認金額上簽字，及時確認債權、債務。

 ７、應收賬款明細賬與各經銷點應付賬款要按月進行核對，對未達賬項需要調整的，要及時做賬務處理，做到應收賬款與各點應付賬款余額相符。

（四）負責銷售和利潤的明細核算

 根據銷貨發票等有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和利潤以及其他各項收支，按照國家有關規定嚴格審查營業外支出，管理費用，財務費用和銷售費用的開支。按規定計算利潤分配，計算應交稅金，登記明細賬。

 銷售貨款是否及時清理收回，有無長期拖欠貨款造成的壞賬損失，應按照有關規定進行壞賬損失的賬務處理。

(五)編制損益表，利潤分配表，進行利潤的分析和考核

根據賬簿記錄和有關資料，編制損益表和利潤分配表。分析考核利潤計劃的執行情況，找出偏離計劃的原因，預測市場銷售情況，提出增收節支增加利潤的建議。

會計人員崗位責任制度(在用)續

 （一）建立往來款項清算手續制度

本單位在生產經營過程中，所發生的經濟往來業務可分兩類，一類是由于購銷業務而發生的應收、預付，應付、預收款項的往來業務；另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內部各部門或個人之間的有關經濟往來而發生的應收、應付和暫收、暫付款項業務。對這兩類往來款項，都應建立必要的清算手續制度，加強管理，及時清算。

 （二）負責辦理往來款項的結算業務

1、對各種應收、預付款項要每月核對清理，及時催收結算；

對各種應付預收款項要抓緊清算支付；對職工各種借款要經常督催，及時報銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準挪用，不掛貸余。

2、往來賬款必須定期進行核對清理，年末前要進行普遍清查處理。對確實無法收回的應收款項和無法支付的應付款項應及時查明，按規定報經批準后作賬務處理。

3、正確使用會計科目，按照單位和個人分戶設置明細賬，根據復核后的記賬憑證，作到及時記賬，按月結賬，數字清楚，余額準確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規定編報債權債務明細表。

4、期末，根據應收賬款的余額分別做區內外欠款表及賬齡分析表，同時根據應收明細單位情況做出應收分析。

會計人員崗位責任制度(在用)續

九、稅金會計崗位責任制度

 1、審核發票:審核各單位送來的普通發票、增值稅進項發票。

 2、正確計稅:按照企業會計制度及稅法規定正確計算增值稅、所得稅、房產稅、印花稅等各種稅種。

 3、編制相關報表:編制公司本部及匯總稅金表、應繳增值稅明細表, 做到勾稽關系正確,

內容完整、數字準確,定期從公司總賬、明細賬中獲取數據,據此按月編制納稅申報表。

4、定期申報納稅:將審批后的納稅申報表、金稅IC卡、報稅軟盤報請稅務專管人員審核,審核通過后向稅務機關申報納稅,并將其開具的稅票送交開戶行繳納稅金。

5、申請減免稅:從生產技術部獲取區經貿委出具的減免稅項目確認書,對符合減免稅項目的攜申請減免稅報告及其他證明及時向稅務機關辦理減免稅申請。

6、增值稅銷項發票的管理:審核購貨單位開具專用發票的資格并根據銷售合同、出庫單等開具增值稅銷項發票。購買的專用發票應由專人保管和開具,定期核對庫存數量,做到賬實相符。

 7、和稅收稽查等部門做好企業稅收檢查報告的落實情況。

會計人員崗位責任制度(在用)續

十、總賬報表會計崗位責任制度

 1、按會計制度規定設置總賬會計科目和賬簿。按《規范》規定進行記賬、結賬、對賬。熟悉掌握各核算崗位的專業知識和技能。熟悉本企業的會計核算形式和規程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續。

2、編制會計報表

月份終了，要根據總賬科目余額匯總表，總賬和有關的明細賬的記錄編制資產負債表及其他分管的報表。并與其他會計報表相互核對，凡是有對應關系的數字都必須保持一致。核對無誤后，將各種報表連同財務狀況說明書，加具封面，裝訂成冊，送交財務主管及公司主管領導審核簽章，及時報出。

3、管理會計憑證和賬表

對記賬憑證的編號、整理、裝訂提出規范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會計憑證、報表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應按《會計檔案管理辦法》的規定及時移交歸檔。