對借入方而言：一、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（國稅發[2000]84號文）；二、企業經批準集資的利息支出，凡是不高于同期同類商業銀行貸款利率的部分，允許在計稅時予以扣除（國稅發[1994]132號文）。同時，在確定納稅人向非金融機構借款利息支出的稅前扣除限額時，作為參照的金融機構貸款利率也同樣包括基準利率和浮動利率（國稅函[2003]1114號文）。