個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表

1、納稅人識別號：填寫地稅機關為納稅人確定的稅務登記代碼。
2、稅款所屬期限：填寫申報納稅所屬時期的起止日期。
3、填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報的實際日期。
4、在表中內容部分，首先填寫投資者姓名、投資者身份證號碼以及個人獨資或合伙企業的企業名稱，企業稅務登記號，企業電話、企業地址以及所處的行業類別和開設的企業銀行賬號。需要說明的是，這里的企業地址填寫企業經營管理機構所在地的地址，行業類別按照納稅人主營項目的行業填寫。
5接下來，填寫收入所得項目。收入總額、成本、費用、稅金、營業外支出，以及企業利潤總額五個欄次，要求填寫的是個人獨資企業或合伙企業的經營數據。
其間的邏輯關系是：企業利潤總額等于收入總額減去成本、費用、稅金和營業外支出
6、納稅調整增加額：是指收入總額中反映的收入項目以及稅收規定不允許扣除的支出項目的數額。包括超過規定標準扣除的項目、不允許扣除的項目、應稅收益項目等三類。 其中：
超過規定標準扣除的項目，填寫企業超過《個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》和其他有關稅收規定的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。具體分為從業人員工資支出、職工福利費、職工教育經營等11項內容填寫。
不允許扣除的項目，填寫按照稅收規定不允許扣除，但企業已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。具體分為資本性支出、無形資產受讓、開發支出等10項內容填寫。
應稅收益項目，填寫企業未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬于計算上的差錯或其他特殊原因而多報收益，可以用負號表示。具體分為少計應稅收益和未計應稅收益填寫。
7、納稅調整減少額：是指根據稅收規定應在收入總額中反映的免稅收入以及應在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目的數額。包括彌補虧損、國庫券利息收入、投資者標準費用扣除額以及其它四項內容。其中：
彌補虧損：填寫企業根據規定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調減的應納稅所得額。
國庫券利息收入：填寫企業免于納稅、但已計入收入的因購買國庫券而取得的利息。
投資者標準費用扣除額：填寫根據稅法規定允許扣除的投資者個人的費用扣除數額。目前每人每月為1600元。
8、經納稅調整后的生產經營所得：填寫個人獨資企業或合伙企業的生產經營所得總額。該欄數額等于企業利潤總額加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額。
9．應納稅所得額：填寫個人獨資企業或合伙企業投資者個人的應納稅所得額。
納稅人是個人獨資企業的投資者的，該欄等于本表中經納稅調整后的生產經營所得數額；納稅人是合伙企業投資者的，該欄等于本表中經納稅調整后的生產經營所得乘以依照規定的分配比例計算的應納稅所得額。
10、確定適用稅率，計算相關稅額。
其中，應納所得稅額采取按年推算的計算方法；
應繳入庫所得稅額等于應納所得稅額減去減免所得稅額；
期末應補（退）所得稅額等于應繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實際已繳所得稅額。
11、根據企業經營實際和稅收征管情況，填寫補充資料中年度平均職工人數、工資總額、從其他獨資或合伙企業分得的經營所得和稅務部門核定征收的應稅所得率。
12、最后，相關人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫明代理單位名稱、聯系電話等。
本表在填寫時還要注意以下事項：
1、實行核定方式計算繳納稅款的，按照核定征收的有關規定，只需要填寫本表第1欄、第2欄、第38欄、第39欄、第40欄、第41欄以及其他相關欄次，其中第2欄填寫企業的“成本費用支出”總額，第38欄填寫“核定的總的應納稅所得額”。
2、根據個人所得稅法以及關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定，投資者興辦兩個或兩個以上企業的，年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。因此，上述納稅人進行年終匯繳申報時，除報送本表外，還要對稅款進行匯總計算和申報。
其中，對于投資者興辦企業全部是個人獨資性質的，應納所得稅額要按照《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）的規定進行計算填寫，并確定應補退稅款；對于投資者興辦企業含有合伙性質的，則還需要填寫《合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表》，匯總計算并申報全年應納稅額和應補退的稅額。