所得稅會計解析[安易免費財務軟件交流論壇]

dvbbs

收藏本頁

聯系我們

論壇幫助

dvbbs

>> 財務專業知識交流社區

安易免費財務軟件交流論壇 → 專業知識交流 → 財務專業知識交流 → 所得稅會計解析

您是本帖的第 265 個閱讀者

樹形打印

標題：

所得稅會計解析

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

樓主

所得稅會計解析

大家都說所得稅會計非常難以理解，其實所得稅會計是簡單的，所得稅會計實際上只有一個唯一的分錄，說到底主要就是圍繞一個分錄的四個科目進行核算：借：所得稅費用遞延所得稅資產貸：應交稅費-應交所得稅遞延所得稅負債

2016/3/24 10:33:39

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

第 2 樓

“所得稅費用”是會計上確認的數據，“應交稅費--應交所得稅”是稅務局要的數據，它們之間的差異，就是遞延所得稅�！八枚愘M用”小于“應交稅費--應交所得稅”就是遞延所得稅資產，“所得稅費用”大于“應交稅費--應交所得稅”就是遞延所得稅負債。

2016/3/24 10:33:55

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

第 3 樓

【注意1】在上述分錄中，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額的對應科目除“所得稅費用”科目外，還可能涉及“商譽”、“資本公積”兩個科目;“應交稅費所得稅”對應的科目一定是“所得稅費用”。另外，如果屬于資產負債表日后調整事項，還可能涉及到“以前年度損益調整所得稅費用”科目。

2016/3/24 10:34:09

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

第 4 樓

【注意2】遞延所得稅資產科目，產生時在借方，轉回時在貸方;遞延所得稅負債科目，產生時在貸方，轉回時在借方。

2016/3/24 10:34:23

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

第 5 樓

"遞延所得稅資產"和"遞延所得稅負債"好比"應交稅費-應交所得稅"的替身，比如應交稅費為100萬，稅務說可以少交30萬,無非是用遞延所得稅負債充當一個替身從應交稅費中抵減30萬，反之，稅務說要多交30萬,無非是用遞延所得稅資產充當替身讓應交稅費增加30萬。不管多交少交，會計上的所得稅費用都是100萬。

2016/3/24 10:34:43

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

第 6 樓

少交時，借：所得稅費用100，貸：應交稅費-應交所得稅70、遞延所得稅負債30;多交時，借：所得稅費用100、遞延所得稅資產30，貸：應交稅費-應交所得稅130。
　　遞延所得稅資產就是稅務局不同意你所計算出來的所得稅數額，而是叫你多交了一部分，但允許以后年度彌補回來的，所以這一部分要記個賬，記賬得有個科目，這就是遞延所得稅資產科目的由來;同理，少交的部分，就作為遞延所得稅負債科目核算。

2016/3/24 10:34:58

云飛揚

等級：論壇游俠

文章：206

積分：1165

注冊：2016年3月23日

第 7 樓

遞延所得稅資產對企業而言，相當于先墊支給稅務局的款項;遞延所得稅負債對企業而言，相當于企業得到稅務局的一筆貸款。
　　遞延所得稅資產：好人終有好報，就怕你等不到那一天;遞延所得稅負債：出來混的，遲早要還的。

2016/3/24 10:35:11

1/1頁