第22欄“本期應補(退)稅額”應填入“應納稅額合計”-“本期預繳稅額”=9000-582.52=8417.48元。

(二)業務(2)銷售清潔用品的填報

業務(1)銷售清潔用品應填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表本期數下“貨物及勞務”的各個欄次：

第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、服務、不動產和無形資產的銷售額，不包括出口免稅銷售額，即填寫80000元。

第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，填寫80000元。

第15欄“本期應納稅額”應填入第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率),不填寫。

第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算，填寫2400元。

第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算，填寫2400元